Internal Revenue Service (IRS) secara historis mengharuskan kemenangan perjudian dan kerugian perjudian diperhitungkan secara terpisah. Alasan ini berkaitan dengan cara pengurangan kerugian perjudian untuk keperluan pajak. Kerugian perjudian diperlakukan sebagai pengurangan yang diperinci dan dilaporkan pada Jadwal A (Formulir 1040) dari pengembalian pajak penghasilan pribadi. Hal ini menimbulkan masalah dalam kasus di mana pembayar pajak tidak dapat merinci (seperti ketika pengurangan standar lebih tinggi) atau di mana pendapatan wajib pajak melebihi ambang batas tertentu (di mana pembayar pajak menghapus sebagian dari pengurangan yang diperincinya). Dalam kasus seperti itu, wajib pajak tidak berhak untuk mengimbangi keuntungan penuh dari kekalahan judi dengan kemenangan judi. Apa yang sebenarnya diinginkan IRS adalah melaporkan dan mengenakan pajak atas kemenangan judi kotor.
Aturan pajak baru:
Menurut kasus Pengadilan Pajak baru-baru ini (Shollengerger, TC Memo 2009-36) pembayar pajak diizinkan untuk menang judi bersih pada hari tertentu bersama dengan kerugian judi. Ini merupakan kemunduran yang signifikan bagi IRS. Sebagai contoh, bayangkan jika Anda memenangkan $2.000 di pagi hari di kasino slot gacor dan kehilangan $900 sore itu. Sebelum kasus pengadilan ini, IRS meminta Anda untuk melaporkan $2.000 dalam kemenangan perjudian dan kemudian secara terpisah merinci kerugian perjudian sebesar $900 pada pengembalian pajak Anda. Pengadilan malah memutuskan bahwa pembayar pajak dalam kasus ini diizinkan untuk menang judi bersih untuk hari itu dan melaporkan $1.100 sebagai kemenangan judi bersih, bukan jumlah kotor $2.000. Pengadilan melanjutkan dengan mengatakan bahwa “aturan penipuan” ini hanya diterapkan secara rutin. Ini menyatakan bahwa pembayar pajak tidak dapat menjaring kemenangan dan kerugian perjudian selama setahun penuh.
Terlepas dari perubahan pelaporan dan perpajakan aktivitas perjudian ini, aktivitas perjudian memiliki persyaratan akuntansi khusus. IRS mewajibkan pembayar pajak untuk menyimpan buku harian atau buku besar dari semua aktivitas perjudian. Akuntansi pajak ini mengharuskan pembayar pajak untuk mencatat informasi berikut mengenai berbagai aktivitas perjudian.
1. Jenis aktivitas perjudian
2. Tempat kegiatan perjudian
3. Jumlah yang dimenangkan dan jumlah yang hilang untuk setiap aktivitas
4. Jumlah game yang dimainkan
5. Biaya pembelian kartu bingo
6. Memenangkan setiap kartu bingo
7. Salinan tiket keno yang disertifikasi oleh tempat perjudian
8. Salinan laporan kredit kasino
9. Salinan catatan pencairan cek kasino
10. Catatan jumlah balapan yang dipertaruhkan (kuda, tali kekang, anjing).
11. Jumlah taruhan balap
12. Jumlah kemenangan dan kekalahan balapan
13. Catat nomor mesin slot
14. Catatan kemenangan mesin slot berdasarkan tanggal dan waktu per mesin
15. Nomor meja dimainkan (blackjack, craps & roulette)
16. Tabulasikan data kartu kredit termasuk tempat diterbitkannya
Semua item di atas dapat diisi dengan tanda terima dan tiket.
Tom adalah Akuntan Publik Bersertifikat, Perencana Keuangan Bersertifikat, CLTC (Certified Long Term Care) dan Presiden Serefis & Co., firma CPA terbesar di Rahway, New Jersey Tom bekerja dengan klien dalam hal keuangan, perencanaan pensiun, tabungan kuliah, kehidupan persyaratan asuransi, IRA, dan manfaat pajak rollover rencana yang memenuhi syarat. Hal ini juga terlihat untuk memaksimalkan dan meminimalkan pajak. Tom adalah pendiri Rich Habits Institute dan penulis “Rich Habits”.